- Begünstigungen für den Zuzug von ausländischen Fachkräften
- Werbungskostenpauschale für Expatriates
- Wer ist lt. VO ein Expatriate?
- Höhe des Werbungskostenpauschales
- Neue Zuzugsbegünstigungen für Wissenschaftler und Forscher
- GSVG: Beitragsgrundlagen anpassen – Herabsetzung/Erhöhung
- Erhöhung der KESt auf 27,5 % seit 01.01.2016
- Besteuerung der Einkünfte aus Kapitalvermögen
- Änderung für die GmbH
- Behandlung der Verluste aus Einkünften aus Kapitalvermögen
- Erhöhung hat keine Auswirkung auf Kapitalgesellschaften
- Änderungen beim Vermieten von Wohngebäuden
- Aufteilung Grund- und Gebäudewert laut VO
- Verteilung von Instandhaltungsaufwendungen – nunmehr 15 Jahre
- Verteilung von Instandsetzungsaufwendungen (z.B. Fenstertausch) – nun auf 15 Jahre zu verteilen
- Änderung der AfA beim Vermieten von Betriebsgebäuden
- Liebhaberei bei einem Ferienhaus
- Was ist Liebhaberei?
- Prognoserechnung
- Außergewöhnliche Belastungen
- Außergewöhnliche Belastungen mit Selbstbehalt
- Außergewöhnliche Belastungen ohne Selbstbehalt
- Finanzamt verschickt keine Zahlungsanweisungen
- Buchungsmitteilungen
- Zahlungsanweisungen
- Neuerungen für PKWs seit 01.01.2016 aufgrund der Steuerreform
- Änderungen beim PKW-Sachbezug
- Sachbezug auf Basis der gefahrenen Kilometer
- Vorsteuerabzug für Elektroautos
- NoVA-Rückerstattung für Private
- Nicht steuerpflichtige Gewinne
- Welche Gewinne sind nicht steuerbar?
- Welche Gewinne sind steuerbar?
- Gewinn aus einer Show
- Preisgelder
Archiv des Autors: micelli
Klienteninformation 02/2016
- Welche Größenklassen gelten seit Jahresbeginn für Kapitalgesellschaften
- Kleinstgesellschaft
- Kleine Gesellschaft
- Mittelgroße Kapitalgesellschaft
- Meldepflicht von ausländischen Bankkonteninhabern
- Sozialversicherung – Unterstützung für KMUs bei Krankheit
- Zuschuss bei kranken Mitarbeitern
- Höhe der Zahlung
- Unterstützungsleistung bei Krankheit des Unternehmers
- Voraussetzungen
- Höhe der Zahlung
- Neuregelung bei höchstpersönlichen Tätigkeiten
- Forschungsprämie seit Jahresbeginn erhöht
- Welche Forschungen werden gefördert
- Prämienerhöhung auf 12 %
- Voraussetzung bei eigenbetrieblicher Forschung Gutachten der FFG
- Im Baugewerbe gilt Barzahlungsverbot
- Was ist eine Bauleistung in diesem Sinn?
- Abzugsverbot für Barzahlungen bei Subunternehmen
- Barzahlungsverbot von Löhnen
- Arbeitnehmerveranlagung neu
- Antragsfrist von 5 Jahren bleibt
- Vergütung von Sozialversicherung
- Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag
- Sonderausgaben ab 2016 beschränkt
- Kinderfreibetrag erhöht
- Was beinhaltet das sogenannte Bankenpaket?
- Kontenregister
- Wer darf Einsicht nehmen?
- Einsichtnahme in Bankkonten
- Meldung von Kapitalabflüssen über 50.000,00
- Belegerteilungspflicht
- Mindestangaben am Beleg
- Ausnahmen
- Erleichterung für den Einzelhandel
Klienteninformation 01/2016
- Überblick der wichtigsten Änderungen 2016
- Das Wichtigste zur Steuerreform kurz zusammengefasst
- Abschaffung der Gesellschaftssteuer ab 01.01.2016
- Senkung des Zuschlags zum IESG
- Vermietung: Aufteilung Grund- und Gebäudewert – Neuerungen beim Aufteilungsverhältnis
- Arbeitgeberdarlehen – Referenzzinssatz für 2016: 1 %
- Änderungen für Neugründer
- Sozialversicherungsrechtliche Neuregelungen ab 01.01.2016
- Einheitlicher KV-Beitragssatz im ASVG
- Neue Beitragssätze für Lehrlinge
- An- und Abmeldungen nur mehr elektronisch
- Neue Selbständige – nur mehr eine Versicherungsgrenze (2016: EUR 4.988,64)
- Herabsetzung bzw. Erhöhung der SVA-Beitragsgrundlage
- Monatliche Zahlungen
- Zusätzliche Meldepflichten im Februar
- Meldung von Honorarzahlungen
- Auslandszahlungen über EUR 100.000,00
- Schwerarbeitermeldung
- Kontrolle der Finanzpolizei: Sind Sie vorbereitet?
- Was ist in ihrem Unternehmen von Interesse für die Finanzpolizei?
- Wer empfängt die Finanzpolizei?
- Checkliste: Wie verhalte ich mich richtig?
- Befragung
- Professionelle Vorbereitung
- Auszug aus dem Lohnsteuerrichtlinien-Wartungserlass 2015 – Änderungen ab 01.01.2016
- Betriebliche Gesundheitsförderung
- Geschenke an Mitarbeiter sowie Firmenjubiläen
- Mitarbeiterbeteiligungen
- Arbeitgeberzuwendungen für ein Begräbnis
- Sozialversicherungsrückerstattung
- Grunderwerbsteuer: Wie wird der neue Grundstückswert ermittelt?
- Ermittlung des Grundstückswerts
- Wichtige Fragen zur Registrierkassenpflicht
- Wer ist betroffen?
- Welche Umsätze zählen zu den Barumsätzen?
- Ab wann tritt die Registrierkassenpflicht in Kraft?
- Welche Betriebe sind ausgenommen?
- Sind „mobil“ Tätige auch ausgenommen?
- Was ist bei der Anschaffung einer Registrierkasse zu beachten?
- Gibt es steuerliche Begünstigungen?
- Was passiert, wenn trotz Verpflichtung keine Registrierkasse verwendet wird?
- Was kennzeichnet einen Scheinunternehmer?
- Welche Unternehmen werden als Scheinunternehmen beurteilt?
- Achtung: Kunde des Scheinunternehmers haftet
Klienteninformation 12/2015
- Highlights der gesetzlichen Neuerungen 2015
- Lohndumping – Lohnkontrolle
- Sozialbetrugsbekämpfung
- Verteuerung von Gewinnausschüttungen
- Registrierkassenpflicht ab einem Jahresumsatz von EUR 15.000,00 bzw. Barumsatz EUR 7.500,00
- Steuerreform 2015/2016
- Immobilienwirtschaft – Änderung Abschreibungen
- Grundstückswertverordnung
- KESt-Erhöhung
- Umsatzsteuererhöhung auf 13 %
- Umsatzsteuer bei Garagen nach der Steuerreform 2015/2016
- Die Privatstiftung nach der Steuerreform 2015/2016
- Vignettenpreisverordnung 2016
Klienteninformation 11/2015
- Belastungen Steuerreform 2015/2016
- Erhöhte Grunderwerbsteuer
- Erhöhte Immobilienertragsteuer
- Verteuerung von Gewinnausschüttungen
- Registrierkassenpflicht ab einem Jahresumsatz von EUR 15.000,00 bzw. Barumsatz EUR 7.500,00
- Steuersparcheckliste 2015
- Nutzung des Zufluss-Abflussprinzips
- Keine Gewinnverwirklichung bei Halbfabrikaten
- Investitionen –GWG – AfA Gebäude neu
- Verlustvorträge für natürliche Personen wieder zu 100 % verrechenbar
- Rückstellungen
- Lohnverrechnung – Aufrollung
- Sonderausgaben
- Neuregelung ab 2016
- Topfsonderausgaben alt bis 2020
- Neues Bilanzstrafrecht
- Betrügerische Anmeldung zur Sozialversicherung oder Bauarbeiter-Urlaubs- und Abfertigungskasse
Klienteninformation 10/2015
- Unternehmenssteuerrecht im Lichte der Steuerreform 2015/2016
- Verlustverrechnung – unbegrenzter Vortrag auch bei EA-Rechnern
- Begrenzung der Verluste und Wartetaste für kapitalistisch Personengesellschaften begrenzt auf die Einlage
- Gebäudeabschreibung wird vereinheitlicht
- Registrierkassenpflicht ab einem Jahresumsatz von EUR 15.000,00 bzw. Barumsatz EUR 7.500,00
- Reformvorschläge lt. Bericht der Steuerreform-Kommission 2014
- Verwaltungsvereinfachung
- Neukodifizierung des EStG 2016
- Steuererklärungen sollen stark vereinfacht werden
- Zusammenlegung der Einkunftsarten aus selbständiger Arbeit und Gewerbebetrieb
- Personengesellschaften – MU nur noch bei Unternehmerinitiative
- Unternehmenspauschalierung neu
- Standortförderung – Senkung der Lohnnebenkosten
- KStR-Wartungserlässe
- Änderungen im nationalen und internationalen Erbrecht
- Neue Terminologie
- Gesetzliches Erbrecht neu
- Testament – fälschungssicherer
- Modernisierung des Pflichtteilsrechtes
- Online-Daten im Todesfall
- Abermalige Änderung für die KESt-(Direkt) Vorschreibung bei vGA
- Teilpension ab 2016 – als erweiterte Altersteilzeit für Männer
- Aktueller Stand zu SV-Beitragspflicht von Gewinnausschüttungen bei GmbH
- Voraussichtliche SV-Werte 2016
Klienteninformation 09/2015
- Lohnschutzrechtliche Bestimmungen
- Wortlaut und Abkürzungen
- Zuständigkeiten von Finanzpolizei, GKK, BUAK
- Vorliegen eines Arbeitsverhältnisses
- Entgeltbegriff neu
- Bereithaltung von Lohnunterlagen
- Verwaltungsstrafen bei Nicht-Bereithalten von Lohnunterlagen
- Geldstrafen ab 01.01.2015 pro Arbeitnehmer
- Verjährung
- Rechnungsangaben und Nachweise im Umsatzsteuerrecht
- Angaben auf Rechnungen
- Beförderungsnachweise
- Erkennbarkeit des Leistungsgegenstandes
- Zeit der Lieferung und Leistung
- Gutschriften
- Änderungen im Steuerreformgesetz
- EStG – antragslose Arbeitnehmerveranlagung ab 2016
- UStG – uneinheitliche Anpassung von 10 % auf 13 %
- BAO – Erleichterung bei Belegerteilungspflicht für Warenausgabe—und Dienstleistungsautomaten
- BAO – Registrierkassenpflicht ab Jahresumsatz von EUR 15.000,00, sofern die Barumsätze EUR 7.500,00 übersteigen
- GSVG – Mindestbeitragsgrundlage für 2016 und 2017 wird gesenkt
- Nichtraucherschutz und Begleitmaßnahmen
- Sozialbetrugsbekämpfung
- GKK hält daran fest, getarnte Testpatienten in die Ordinationen zu schicken
Klienteninformation 08/2015
- Maßnahmen zum Vorteil des Steuerpflichtigen noch bis Ende 2015 bzw. deren Verschiebung auf 2016
- Grundstücksübertragung
- Kapitalertragsteuer – Gewinnausschüttung noch 2015
- Verlustverrechnungsbremse – Verlustzuweisung bis zur Höhe der Einlage begrenzt
- Sonderausgaben – Wegfall
- Aus für Bildungsfreibetrag und -prämie
- Umsatzsteuererhöhung für Beherbergungsbetriebe ab 01.05.2016
- Dienstauto-Sachbezüge
- Vorsteuerabzug für Elektroauto
- Erhöhung Forschungsprämie
- Verlustvortrag für EAR unbegrenzt
- Wegfall von einigen Steuerbefreiungen
- Erläuterungen zur im März 2015 von den Banken zugesandten Jahresbescheinigung für 2014
- Besteuerung ausländischer Dividenden
- Behandlung der Steuern auf ausländische Kapitalerträge
- Verlustausgleich innerhalb der Kapitaleinkünfte
- Ausweis der Einkünfte in der Jahresbescheinigung
- Verlusttopf
- Pendlerpauschale bei zwei Wohnsitzen
- Wohnsitz oder Familienwohnsitz maßgeblich
- Urlaub im Arbeitsrecht – wichtige Bestimmungen
Klienteninformation 07/2015
- Bankgeheimnis laut Steuerreform 2015/2016
- Geltendes Recht
- Neues Recht lt. „Bankenpaket“
- Kontenregistergesetz
- Resümee
- Dienstverhältnis oder Werkvertrag – Verwirrung stiftende Gesetzeslage
- Herkömmliche Unterscheidungen im Überblick
- Dienstverhältnis – Steuerrecht/Sozialversicherungsrecht
- Freies Dienstverhältnis
- Werkvertrag
- Kriterien zur Unterscheidung
- Sozialbetrugsbekämpfung ab 01.01.2016
- Identifizierung von Scheinunternehmen
- Zusammenarbeit der zuständigen Stellen
- Änderungen bei der SV-meldung
- E-Card-Missbrauch
- Mystery Shopping
- Gratis-Zahnspange ab 01.07.2015
Klienteninformation 06/2015
- Änderungen und Gesetzesvorhaben im Überblick
- Änderungen im Sozialversicherungsrecht (Herabsetzung vorl. Beitragsgrundlage, Einziehungsauftrag, Meldeverpflichtungen)
- Alternativfinanzierungsgesetz (Crowdfunding)
- Änderung der Gewerbeordnung bei Rauchfangkehrbetrieben
- Steuerreformgesetz 2015 (Änderung 20 Gesetze und 4 VO)
- Endbesteuerungsgesetz (KESt 27,5 % für alle Kapitalprodukte (Aktien, GmbH und Anleihen)
- Bankenpaket – Kontenregister und Meldepflicht für Kapitalabfluss
- Neuerungen bei verdeckten Gewinnausschüttungen
- Verrechnungskonto des Gesellschafters
- KESt-Vorschreibung
- Anspruchszinsen bei verdeckten Ausschüttungen
- Gewinnausschüttung und SV-Beitragspflicht
- Neue Meldepflicht und Strafandrohung
- Ausschüttung ehestens vorzunehmen (KESt auf 27,5 % und Beitragspflicht)
- Vereinsrichtlinie – Wartungserlass 2015
- Profibetriebe – Änderung der steuerlichen Behandlung
- Auswirkungen und Strategien zur Vermeidung Verlust der Begünstigungen
- Tarifreform für 2016
- Tarifsenkung ist pures Blendwerk
- Lohnnebenkosten nach Tarifreform höher als zuvor