Klienteninfo 11/2013

Wesentlichste Punkte:

1. Steuerreformplan für Österreich 2014-2018
   1. Reform der Lohnabgaben
   2. Senkung der Lohn- und Einkommensteuer
   3. Wachstumsförderungen; u.a. Abschaffung der „dümmsten Steuer des Landes“
   4. Weitere Themen im Überblick (Gebührengesetz, Familienbesteuerung, Pensionssystem)
   5. Zeitplan
2. Auszug aus der Transparenzportalabfrage
   1. Seit September 2013 Abfrage unter https://www.transparenzportal.gv.at möglich
3. Wahrnehmungsbericht der KWT zu Steuer-Gesetzgebung, -Administration und Finanzpolizei
   1. Gesetzgebung
   2. Rechtsprechung
   3. Vollziehung
   4. Finanzpolizei – FINPOL
   5. Tipps für das Verhalten bei einer Kontrolle durch die FINPOL
4. Keine ASVG-Versicherungspflicht für nicht wesentlich beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer
   1. 1. Sachverhalt
   2. 2. Rechtssatz
   3. 3. Aufhebung
5. Was heuer noch zu erledigen ist
   1. SEPA-Umstellung – bis 31.01.2014
   2. e-Rechnungen an den Bund
   3. Wertpapierdeckung bei Pensionsrückstellungen
   4. Steuerfreie Entnahme des nicht entnommenen Gewinnes (2005)

Klienteninformation 10/2013

Allgemeines
Die jährlichen Wartungserlässe führen zu einer Ausuferung der Richtlinien in Richtung eines Kompendiums lexikalischen Ausmaßes, das sich einer umfangreichen Kommentierung im Detail völlig entzieht. Das gilt im Besonderen für den gegenständlichen 1. Wartungserlass 2013 mit 684 Seiten, in dem die Anpassung der EStR 2000 an die Änderungen durch das AbgÄG 2011 (KI Okt. 2011), das 1. StabG 2012 (KI Mai 2012) und das AbgÄG 2012 (KI Jänner 2013) erfolgte. Dem nicht genug, sendete das BMF 2013 noch einen 2. Wartungserlass aus. Die Kammer der Wirtschaftstreuhänder hat in ihrem Wahrnehmungsbericht vom Juni 2013 darauf hingewiesen, dass die Administrierung des Steuerrechtes derzeit an seine Grenzen stößt und sich durch die Besteuerung des Kapital- und Immobilienvermögens noch weiter erhöht hat. Die EStR 2000 umfassen aktuell bereits 8.325 Randziffern mit z.T. zahlreichen Erweiterungen nach Buchstaben, wie z. B. zur Forschungsprämie die Rz. 8.208 von a bis v, denen allerdings einige freie Rz. gegenüberstehen. Die Richtlinien haben keine rechtsbegründende Wirkung und stellen lediglich die Rechtsmeinung des BMF dar, allerdings mit bindender Wirkung für die Finanzverwaltung im Sinne einer Weisung. Im Rechtsmittelverfahren kann sich der Steuerpflichtige nicht auf sie berufen und sie sind weder für den unabhängigen Finanzsenat geschweige denn für das ab 2014 an seine Stelle tretende Bundesfinanzgericht bindend.

Wesentlichste Punkte:

1. D&O-Versicherungsschutz auch im Strafrecht?
   1. Versicherungsnehmer und versicherter Personenkreis
   2. Deckungsumfang
   3. Schadensfall
   4. Fragenkatalog für Unternehmensorgane
2. Wartungserlässe 2013 – EstR 2000
   1. Wartungserlass 2013 (mit Vermögenszuwachssteuer, Spendenbegünstigung, Grundstücksbesteuerung ua)
   2. Wartungserlass 2013 (Herstellungskosten, GmbH-Anteilskauf zu verschiedenen Zeitpunkten)
3. Nicht entnommene Gewinne – keine Nachversteuerung ab dem 8. Jahr
4. Wartungserlass 2013 – LStR 2002
   1. Pendlerförderung
   2. Sonstige Änderungen und Klarstellungen

Klienteninformation 09/2013

1.    Land- und Forstwirtschaft – pauschale Gewinnermittlung ab 01.01.2015
1.1.  Anwendungsbereich bis EW 130.000,00 EUR
1.2.  Vollpauschalierung neu mit 42 %
1.3.  Teilpauschalierung

2.    Photovoltaikanlagen im Ertrags- und Umsatzsteuerrecht
2.1.  Nutzungstypen
2.2.  Steuerliche Beurteilung – private Stromproduktion, Liebhaberei, Gewerbebetrieb, Land- und Forstwirtschaft
2.3.  Umsatzsteuerliche Behandlung

3. Neuerungen zur Normverbrauchsabgabe (NoVA)
3.1. Salzburger Steuerdialoge 2012 zur Nutzung eines in Deutschland zugelassenen PKW durch einen österreichischen Außendienstmitarbeiter
3.2. Gebrauchtfahrzeuge als Vorführwagen
3.3. Befugte Fahrzeughändler
3.4. Neue Werte Bonus – Malus ab 01.01.2013

5. Kinderbetreuungszuschuss von EUR 500,00 auf EUR 1.000 erhöht

6. Änderung des Kinderbetreuungsgeldgesetzes
6.1. Erhöhung der Zuverdienstgrenze von EUR 6.100,00 auf EUR 6.400,00
6.2. Variantenänderungsmöglichkeit binnen 14 Tagen

7. Finanzstrafgesetz-Novelle 2013
7.1. Fahndungsmöglichkeit bei Flucht
7.2. Ausschluss des elektronischen Hausarrestes
7.3. Gemeinnützige Leistungen
7.4. Übersetzungshilfe und Belehrung

8. Wichtige Termine Ende September
8.1. Herabsetzungsanträge für ESt und KÖSt 2013
8.2. Anzahlungen zur Vermeidung von Anspruchszinsen
8.3. Antrag auf Vorsteuererstattung für 2012
8.4. Einreichung des Jahresabschlusses zum 31.12.2012 von Kapitalgesellschaften beim Firmenbuch

9. Schlussbesprechung von Sozialversicherungsprüfungen
9.1. Teilnahme der SVA an der Schlussbesprechung nur mehr bis 31.12.2013

10. Übergangsregelungen im Umsatzsteuerrecht infolge Beitritt Kroatiens zur EU
10.1. Ausfuhrlieferungen
10.2. Innergemeinschaftliche Lieferungen

KI_08_2013

1. Jobticket (k)ein Gehaltsbestandteil?
1.1 Steuerrecht – Befreiung von lohnabhängigen Abgaben, Umsatzsteuer
1.2 Arbeitsrecht
1.3 Finanzierung des Jobtickets

2. Verwaltungsgerichtsbarkeits-Novelle 2012 – Änderungen erst ab 2014
2.1 UFS wird durch BFG abgelöst
2.2 Verfahrensrechtliche Bestimmungen
2.3 Zuständigkeiten
2.4 Bundesabgabenordnung
2.5 Finanzstrafgesetz

3. Salzburger Steuerdialog 2012 – Wartungserlass 2012 zu LStR
3.1 Freibeträge gem. § 3 EStG
3.2 Fahrtkosten bei beruflicher Fortbildung

4. Salzburger Steuerdialog 2012 – Bundesabgabenordnung
4.1 Advance Ruling § 118 BAO ( Auskunftsbescheid)
4.2 Schenkungsmeldung
4.3 Sonstige Themen

KI_07_2013

1. Abkommen zwischen Österreich und dem Fürstentum Liechtenstein
1.1 Abkommen im Überblick
1.2 Nachversteuerung von Konten und Depots
1.3 Maßnahmen zur Verhinderung der Steuerflucht

2. Änderung des Stiftungseingangssteuergesetzes betreffend Steuersatz ab 01.01.2014

3. Salzburger Steuerdialog 2012 – Internationales Steuerrecht
3.1 Berechnung der Einkommensteuer bei kombinierter Anwendung der Anrechnungs- und Befreiungsmethode
3.2 Zinseinkünfte eines beschränkt Steuerpflichtigen für ein Gesellschafterdarlehen im Fremdvergleich
3.3 Lohnsteuerabzug bei kurzfristiger Personalentsendung

4. Sozialversicherungs-Änderungsgesetz 2013
4.1 Änderungen ab 01. Juli 2013 – Kinderbetreuungsgeld
4.2 Änderungen ab 2014
4.3 Einreichung beim zuständigen Finanzamt

5. Direktauszahlung der Familienbeihilfe an volljährige Kinder ab 01.09.2013

6. Bilanzfälschung als Straftatbestand

7. Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge neu ab 01.08.2013

KI_06_2013

1. Zinsen im Umsatz- und Einkommensteuerrecht sowie Bankgeheimnis versus Informationsaustausch
1.1. Umsatzsteuer: Steuerpflicht – Unecht befreit – Nicht umsatzsteuerbar
1.2. Einkommensteuer: Endbesteuerung – realisierte Wertsteigerungen
1.3. Bankgeheimnis / Informationsaustausch

2. Basiszinssatz sinkt erstmals unter Null
2.1. Finanzamtszinsen
2.2. Verzugszinsen
2.3. Weitere vom Basiszinssatz abhängige Zinssätze

3. GmbH ab 1. Juli 2013 mit auf EUR 10.000,00 vermindertem Stammkapital
3.1. Neuerungen im Überblick
3.2. Gesellschaftsrechts-Änderungsgesetz 2013 Ministerialentwurf

4. Salzburger Steuerdialog 2012 – Einkommensteuer
4.1. Ausgleich des negativen Kommanditkapitalkontos durch den Komplementär in einer Familien-KG
4.2. Steuerliche Behandlung von Interessentenbeiträgen zu Hochwasserschutzgenossenschaften
4.3. Haftungsbeträge bei Beauftragung zur Erbringung von Bauleistungen bei Einnahmen-Ausgaben-Rechnern

5. Antrag auf Arbeitnehmerveranlagung
5.1. In Papierform
5.2. In elektronischer Form
5.3. Einreichung beim zuständigen Finanzamt

6. Sozialrechts-Änderungsgesetz 2013
6.1. Bildungsteilzeit Neu ab 01.07.2013

7. Änderung des Umsatzsteuergesetzes – Fristverlängerung
7.1. Wechsel von land- und forstwirtschaftlichen Pauschalierung

8. Auskunftsstelle für Pensionsbezieher aus Deutschland

Klienteninformation_05_2013

1. Vorsteuererstattung für 2012
1.1. Ausländische Unternehmen in Österreich mit Antrag bis 30.06.2013
1.2. Inländische Unternehmen in ausländischen Unionsstaaten bis 30.09.2013
1.3. Inländisches Unternehmen in Drittstaaten

2. Nachtrag zur Pendlerförderung ab 01. Jänner 2013
3. Nachtrag zu „Auto im Steuerrecht“

4. Arbeiten in den Ferien
4.1. Sozialversicherung/Anmeldung ja oder nein?
4.2. Volontariat
4.3. Ferialpraktikum
4.4. Ferialarbeit
4.5. Ferialjob

5. Fragebeantwortung des BMF zur Zulässigkeit des Verzichtes auf die Umsatzsteuerbefreiung bei Vermietung
5.1. Wechsel des Vertragspartners
5.2. Verlängerung des Mietverhältnisses
5.3. Vermietung von Seminar- und Konferenzräumen
5.4. Nahezu ausschließliche Verwendung

6. Vorbereitungsmaßnahmen 2013 für das ab 01.01.2014 geltende Pensionskonto

7. Salzburger Steuerdialog
7.1. Mantelkauf
7.2. Verdeckte Ausschüttung
7.3. Zwingende oder freiwillige Anwendung des Umgründungssteuerrechtes, Folgen der Nichtanwendung
7.4. Körperschaftsteuerrichtlinen 2013 Neu

Klienteninformation_04_2013

1. Das Auto im Steuerrecht – ua Fahrtenbuch
1.1. Im Betriebsvermögen
1.2. Dienstwagen/Sachbezug
1.3. Auto im Privatvermögen bei beruflicher Nutzung/Dienstreise
1.4. Pendlerpauschale

2. Pendlerförderung ab 01. Jänner 2013

3. Sachbezug bei Zinsersparnis ab 2013

4. Ermäßigung der Steuerprogression für Künstler und Schriftsteller

5. Steuererklärungen 2012 – Abgabefristen
5.1. Termine
5.2. Form der Einreichung
5.3. Arbeitnehmerveranlagung

6. Grundstücksbesteuerung – Info des BMF
6.1. Veräußerung
6.2. Befreiungen
6.3. Gewinnermittlung
6.4. Liebhaberei

7. Schweizer Abgeltungssteuer – Frist 31.Mai 2013

8. Verbraucherpreisindex

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1. BMF bedauert Benachrichtigung zu ESt-Vorauszahlung per 15.02.2013

2. Anmeldung zum Lobbying- und Interessensvertreter-Register

3. Beihilfen und Steuerbegünstigungen für Kinder
3.1. Bargeld vom Staat
3.2. Schulfahrtbeihilfen
3.3. Bargeld vom Arbeitgeber
3.4. Minderung der Steuerbemessungsgrundlage

4. Salzburger Steuerdialog – Wartungserlass 2012 zu UStR 2000
4.1. Winterpackage zum Pauschalpreis
4.2. Seminarpauschale als All-Inclusiv-Angebot
4.3. e-Rechnung

5. Gleichstellung der Papier- mit elektronischer Rechnung

6. Unternehmerserviceportal

7. Zahlungsverzugsgesetz – ZVG