Klienteninfo 05 2015

1. LStR-Wartungserlass 2014
   1. Sachbezugswert für Firmenauto
   2. Sachbezug für park- und Garagenplatz
   3. Adaptierung der Pendlerverordnung
   4. Fahrten zwischen zwei oder mehreren Arbeitsstätten
   5. Sonstige Bezüge
   6. Besteuerung von Vergleichssummen, Kündigungsentschädigungen
2. Salzburger Steuerdialog 2014 – NoVA und KfzSt
   1. Grenzüberschreitende Fahrzeugverwendung
   2. NoVA-Vergütung bei Verbringung bzw. Lieferung eines Kfz ins Ausland
3. Salzburger Steuerdialog 2014 – Körperschaftsteuer und Umgründungssteuerrecht
   1. Übertragung der wesentlichen Grundlagen des Betriebes und Zurückbehaltung von Wirtschaftsgütern bei freiberuflichen Zusammenschlüssen
   2. insbesondere bei Klientenstock, Privatpatienten eines Arztes, Kundenbeziehungen
4. Energieabgaberichtlinie – Wartungserlass 2015
   1. Elektrizitätsabgabe
   2. Energieabgabevergütung für Produktionsbetriebe
5. Familienbeihilfe ab Mai ohne Antrag

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1. „Größte Steuerreform aller Zeiten „GröStaZ“ ab 2016 im Überblick
   1. Tarifreform bei Lohn- und Einkommensteuer
   2. Gegenfinanzierung
   3. Sonstige Maßnahmen
   4. Kritische Bemerkungen
2. Managergehälter über EUR 500.000,00 lt. Gesetz und VwGH
   1. Abzugsbeschränkungen
   2. Gegenmaßnahmen
3. Schuldenschnitt auf österreichisch
4. Familienhafte Mitarbeit in Betrieben
   1. Überblick
   2. Vermutungskriterien
   3. Für ein Dienstverhältnis sprechen folgende Kriterien
5. Arbeitnehmerveranlagung
   1. Rechtzeitige Einbringung der Erklärung
   2. Formen der Antragstellung
   3. Inhalt des Antrages
   4. Steuerbescheid

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1. Salzburger Steuerdialoge 2014 – Einkommensteuer
   1. Grundstücksbesteuerung
   2. ImmoESt im Zusammenhang mit Kursverlusten von Fremdwährungskrediten
   3. Steuerliche Behandlung von Bitcoins
   4. einheitliche Tätigkeit-Pauschalierung von Betriebsausgaben und Vorsteuern
2. Salzburger Steuerdialoge 2014 – Lohnsteuer
   1. SEG-Zulagen für Personal in Arztpraxen oder Spitalsambulanz
   2. Kommunalsteuer von PKW-Sachbezug eines wesentlich beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführer
3. Salzburger Steuerdialoge 2014 – Bundesabgabenordnung
   1. Schenkungsanzeigen
   2. Schenkung von EUR 50.000,00
   3. Angehörige und Verwandtschaft gem. § 25 BAO
   4. diverse Schenkungen
   5. Anbringen per Telefax?
   6. Anbringen per email ?
4. Leistungsort im Umsatzsteuerrecht ab 01.01.2015 für elektronische Dienstleistungen nach MOSS-Schema
   1. Regel für Leistungsort
   2. Erleichterungen für Erklärung und Zahlung durch „MOSS“
   3. Erklärungsabgabe, Zahlung, Aufzeichnungspflichten
5. SV-beitragspflichtige Kapitaleinkünfte bei Gewinnausschüttung an Gesellschafter-Geschäftsführer
   1. Bemessungsgrundlage
   2. gesetzeskonforme Betrachtung
   3. Berichtigungsmöglichkeit

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1. Der „Verlusttopf“ des Wertpapier-Depotinhabers
   1. Inhalt der Bescheinigung
   2. Verlusttopf
   3. Ausschluss vom automatischen Verlustausgleich
2. Erhöhter Schutz vor Lohndumping ab 01.01.2015
   1. Lohnkontrolle wird ausgeweitet
   2. Verwaltungsstrafen / tätige Reue
   3. Zahlungsstopp / Sicherheitsleistung
   4. Untersagung der Dienstleistung
   5. Verjährung
3. Neuerungen im Wohnrecht
   1. Thermen im Mietrecht
   2. Umsatzsteuer für Wohnungskosten
   3. Ausnahmen  – Garagenvermietung, Möbelmiete
   4. Praktische Handhabung
4. Vorgangsweise bei Sachverhalten im Zusammenhang mit der Neufassung des Grunderwerbsteuergesetzes
   1. Bemessungsgrundlage
   2. Zum engeren Familienverband
   3. Befreiungen
   4. Erwerbsvorgänge bei Land- und Forstwirtschaft
   5. Sonstiges
5. UStR-Wartungserlass 2014
6. Verbraucherpreisindex

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1. Wichtige Termine und Neuerungen 2015 – ua
   1. Handwerkerbonus
   2. Pendlerrechner 0.2
   3. LuFw-Pauschalierung VO 2015
   4. Automatischer „großer“ Informationsaustausch
   5. Gesellschaft bürgerlichen Rechts neu
   6. Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetz
   7. Auftraggeberhaftung für Einzelunternehmen
   8. einige Abgabefristen
2. Verschärfungen bei der Selbstanzeige ab 01.10.2014
   1. Vierter neuer Sperrgrund für die Straffreiheit
   2. Risikominimierung bei der Selbstanzeige
   3. Abgabenerhöhung (Zuschlag)
   4. Kriterien für den Verschuldungsgrad
   5. Finanzstrafen neu

Klienteninfo 12 2014

1. Neuerungen im Steuer- und Wirtschaftsrecht in Gesetzen, Verordnungen und Erlässen 2013/2014 im Rückblick
   1. Gesetze – AbgÄG 2014, Handwerksleistungen, Budgetbegleitgesetz u.a.
   2. Verordnungen – PendlerVO. SachbezugswerteV, Schlussbesprechung von Sozialversicherungsprüfungen VO u.a.
   3. Erlässe – Vereinsrichtlinien, Grundstücksveräußerungen, Salzburger Steuerdialoge u.a.
2. Abgabenänderungsgesetz 2014
   1. diverse Steuerbefreiungen
   2. Endbesteuerung bei betrieblichen Grundstücken
   3. KöSt – Abzugsverbot für Lizenz- und Zinseinkünfte
   4. BAO – große Arbeitsgemeinschaften
3. Rechnungslegungs-Änderungsgesetz 2014 (RÄG 2014)
   1. Neue Terminologie
   2. Vereinheitlichung der Gliederung der GuV
   3. Bilanzrecht wird insgesamt modernisiert
   4. Einheitsbilanz wird angestrebt
   5. Für Kleinstkapitalgesellschaften Erleichterungen bei der Offenlegung
4. Gesellschaft bürgerlichen Rechts – Reform ab 01.01.2015
5. Monatliche Regelbedarfssätze für Unterhaltsabsetzbeträge 2015
6. Zuordnung der Entschädigungssumme bei LuF-wirtschaftlich genutzten Flächen
7. Vignettenpreise ab 01.01.2015

Klienteninfo 11 2014

1. Steuertipps zum Jahresende 2014
   1. Unternehmer
   2. Dienstnehmer – Lohnverrechnung
   3. Dienstnehmer
   4. Alle Steuerpflichtigen
2. Darstellung des Stammkapitals bei gründungsprivilegierter GmbH und GmbH light
   1. Anwendungsbereich
   2. Darstellung des Stammkapitals in der Bilanz
3. Konkurrenzverbot / Konkurrenzklausel
4. Steuerbegünstigte Abfertigung bei Wechsel von Voll- auf Teilzeit
5. Schlussbesprechung von Sozialversicherungsprüfungen – VO des BMF 17.09.2014

Klienteninfo 10 2014

1. Eingriffe des Staates in private Eigentumsrechte durch das Sonderpensionenbegrenzungsgesetz und das Hypo-Sondergesetz
   1. Begrenzung der Zusatzpensionen ab 01.01.2015
   2. Ersatzloses Löschen nachrangiger Sanierungsverbindlichkeiten samt den dafür bestehenden Haftungen zum 01.08.2014
   3. Pro und Kontra
2. 31.. Oktober 2014 als entscheidender Termin für Garantiepensionen
   1. für aktive Dienstnehmer
   2. für Pensionskassen-Pensionisten
3. Das neue Pensionskonto und private Vorsorge
4. Übertrittsvereinbarungen ins neue Abfertigungssystem – OGH-Entscheidung
5. Voraussichtliche SV-Werte 2015
6. Katastrophenschäden im Steuerrecht – Absetzmöglichkeiten

Klienteninfo 09 2014

1. Pendlerrechner 2.0 – Stichtag 30.09.2014
   1. Termine für die Abgabe
   2. Haftung des Arbeitgebers
   3. Pendlerpauschale bei der Arbeitnehmerveranlagung

2. Wichtige Termine 30. September 2014
   1. Herabsetzungsanträge
   2. Vorsteuererstattung
   3. Einreichung Jahresabschluss beim Firmenbuch

3. Selbstanzeige mit Strafzuschlag ab 01. Oktober 2014

4. Änderungen bei der LuFw – Pauschalierung

5. Änderung der Pferde-PauschV – neuerlich geändert

6. Reform der Gesellschaft bürgerlichen Rechts
   1. Stammfassung von vor über 200 Jahren wurde angepasst
   2. 27. Hauptstück zur Gänze neu in 7 Abschnitten formuliert
   3. Änderung des Unternehmensgesetzbuches

7. Arten von Testamenten und digitales Erben
   1. Eigenhändiges Testament
   2. Fremdhändiges Testament
   3. Öffentliches Testament
   4. Mündliches Testament
   5. Digitales Erben – Passworttresor
   6. Änderung oder Widerruf

8. Spricht der OGH Recht oder schafft er Verwirrung?
   1. OGH qualifiziert Sonderzahlungen als laufendes Entgelt – Sonderzahlungsanspruch ergibt sich nicht aus dem Gesetz

9. Prüfung der UID des Leistungsempfänger – regelmäßige Überprüfung der Angaben ist anzuraten

Klienteninfo 08 2014

1. Pendlerrechner 2.0 mit neuen Terminen
   1. Pflichttermine und freiwillige Termine für die Abgabe
2. Richtlinien zum Kraftfahrzeugsteuergesetz und zur motorbezogenen Versicherungssteuer
   1. Definitionen werden vorangestellt, insgesamt 23 Begriffe
   2. Begünstigungen, Ausnahmen
   3. Verwendung von im Ausland zugelassenen KFZ
   4. Bemessungsgrundlage
3. Steuerliche Entlastung bei Erwerbsunfähigkeit im Alter
4. Vorgangsweise bei verschiedenen Sachverhalten im Zusammenhang mit Grundstücksveräußerungen
5. Änderung des Elektrizitätsabgabegesetzes
6. Änderung der Umsatzsteuerbetrugsbekämpfungsverordnung (UStBBKV)